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「貸借対照表って難しそう…」と感じていませんか？
不動産投資で青色申告をするときや、法人で決算を行うときに必ず出てくる「貸借対照表（B/S）」。
- 「作らなきゃいけないのはわかるけど、意味がわからない…」
- 「現金と不動産を足したら借入額と合わないけど大丈夫？」
- 「税務署や銀行にどう見られるの？」
そんな不安を感じている方のために、この記事では不動産投資における貸借対照表の基礎知識から実務での注意点までわかりやすく解説します。
貸借対照表（Balance Sheet）とは？
貸借対照表とは、ある時点での**「資産」「負債」「純資産」**のバランスを表す帳票です。
不動産投資では、「どのようにお金を使って」「どこから資金を調達しているか」を明らかにするための大切な資料となります。
✅ 3つの構成要素
| 区分 | 内容 | 不動産投資での例 |
|---|---|---|
| 資産 | 所有しているもの | 建物・土地・現金・預金など |
| 負債 | 借りているお金 | 銀行ローン・未払金など |
| 純資産 | 自己資金や利益の蓄積 | 出資金・利益剰余金など |
💡 「資産＝負債＋純資産」になるのが貸借対照表の原則です。
不動産投資における貸借対照表の主な項目
| 項目名 | 説明 |
|---|---|
| 土地 | 物件購入時の土地部分。減価償却はされません。 |
| 建物 | 建物部分は減価償却資産として、毎年簿価が下がります。 |
| 現金預金 | 家賃収入・自己資金などの現金残高 |
| 長期借入金 | ローンの残債。契約書の返済スケジュールに基づく |
| 短期借入金 | 一年以内に返済する予定のローンや借入金 |
| 資本金・元入金 | 法人なら出資金、個人事業主なら元入金 |
初心者が間違えやすいポイントと注意点
❌ 建物全体を「土地」として処理してしまう
→ → 建物部分は必ず減価償却資産として区分する必要があります。
❌ ローン残高と現金のバランスが合わない
→ 購入時の諸費用（登記・仲介手数料など）を漏らしている可能性あり。簿価に含めるか、支出として処理しましょう。
❌ 減価償却後の簿価が更新されていない
→ 毎年の減価償却額を反映し、建物の簿価を更新する必要があります。
銀行・税務署は貸借対照表のどこを見ている？
| 機関 | 注目ポイント | 目的 |
|---|---|---|
| 税務署 | 減価償却・未払費用・資産の過大計上 | 適正申告かを確認する |
| 金融機関 | 自己資本比率・返済能力・資産構成 | 融資審査・信用判断の材料にする |
✅ 特に法人の場合、「見せ方」によって銀行からの印象が大きく変わることも。仕訳のルールを守ることが重要です。
よくあるQ&A｜貸借対照表に関する疑問
Q：個人の確定申告でも貸借対照表は必要？
→ 青色申告をしていて、不動産所得が一定以上ある場合は「収支内訳書＋貸借対照表」の提出が求められます。
Q：建物の評価額は毎年変える必要がありますか？
→ 減価償却の反映により簿価（帳簿上の評価額）は毎年下がるため、毎年更新が必要です。
まとめ｜貸借対照表は「資産と負債のバランスシート」
- 資産＝負債＋純資産という構造を理解するのが第一歩
- 建物・土地・借入など不動産特有の処理に注意
- 税務署・銀行に見られても恥ずかしくない帳簿を整えることが大切
※本記事は不動産投資における会計処理の基本的な考え方を解説したものであり、実際の仕訳・提出書類については税理士等の専門家にご相談ください。
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