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はじめに｜「ローンの支払いって経費になるの？」
アパート経営では、多くの人が金融機関からの融資（アパートローン）を活用しています。
ローンの返済は毎月大きな支出になりますが、「この支払い、全部経費にできるの？」と疑問を持つ方は多いでしょう。
結論としては、ローンのうち「利息部分」は経費になりますが、「元本返済部分」は経費になりません。
この記事では、アパートローンの金利（利息）部分の経費処理の仕組み、節税効果、帳簿付けの注意点までを解説します。
1. ローン返済は「元本」と「利息」に分かれている
| 項目 | 経費になるか？ | 解説 |
|---|---|---|
| 元本 | ✕ 経費にならない | 借りたお金を返すだけなので「支出」ではあるが「経費」ではない |
| 利息 | ○ 経費になる | 資金調達のために支払うコストなので経費にできる |
✅ ポイント：ローン返済は毎月「元本＋利息」で構成されている
→ 毎月の返済額のうち、経費として計上できるのは“利息部分”だけです。
2. 利息の経費処理方法｜帳簿のつけ方はこうする
✅ 仕訳例（元本9万円・利息1万円を返済）
→ このうち「支払利息」10,000円だけが経費（租税公課）として扱われます。
✅ 利息の金額確認方法
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毎月の返済明細書
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年間返済予定表（金融機関が発行）
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会計ソフトによる自動仕訳対応（freeeなど）
3. 金利が高いほど、初期の節税効果は大きくなる
✅ 利息部分は支払総額の中で「初期に多く・後半に少なく」なる
→ 元利均等返済の場合、最初の5年間は支払額の3〜4割が利息のことも
▶ 節税のシミュレーション
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年間利息：80万円
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所得税率＋住民税率＝30％の場合
→ 80万円 × 30％ ＝ 年24万円の節税効果
4. 利息を経費にするための注意点
❗ 自宅ローンとの混同に注意
→ 居住用住宅ローンは原則「経費にならない」
→ アパートローン専用であることが必要（登記簿・借入契約書で明確に）
❗ 元本部分を経費にしないこと
→ 元本返済額も帳簿上では記録するが、費用計上はNG
❗ 繰上げ返済・借換え時の手数料も科目を分けて処理
→ 「支払手数料」「長期借入金返済」などに分類し、経費になるかを確認
5. 法人経営との違い｜法人のほうが経費にしやすい？
| 項目 | 個人 | 法人 |
|---|---|---|
| 利息の経費化 | OK（不動産所得） | OK（損金処理） |
| 借入金の元本 | 経費不可 | 同じく不可 |
| 金利交渉力 | 個人より弱い | 属性次第で低金利が可能な場合も |
🟢 どちらでも利息は経費化可能だが、法人の方が金融機関との条件交渉はしやすい傾向があります。
まとめ｜ローン金利は“ただの支出”ではなく“節税対象”
アパートローンの返済は毎月のキャッシュフローを大きく左右しますが、
✅ 利息部分は経費になり、所得税・住民税を減らす効果があります。
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返済内訳を明確に分けて記帳
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元本と利息の混同を防ぐ
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利息負担が大きい時期は節税メリットも大きい
ローンは“借金”だけでなく、“節税ツール”でもあると捉えることで、より戦略的なアパート経営が実現します。
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