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はじめに｜「法人化すべき？個人のままでいい？」に終止符を
アパート経営が軌道に乗ってくると、誰もが一度は悩むのが
**「個人と法人、どちらの形で経営すべきか？」**という問題です。
「法人化すれば節税できる」「でもコストが増えるって本当？」
──本記事では、個人事業主と法人、それぞれのメリット・デメリットを比較し、どんな人にどちらが向いているのかを解説します。
1. 収益に対する課税の仕組みを比較
| 区分 | 個人事業主 | 法人 |
|---|---|---|
| 所得税 | 累進課税（最大45％） | 法人税（約23.2％）＋住民税等 |
| 住民税 | 一律10％ | 均等割（7万円〜）＋法人住民税 |
| 消費税 | 課税売上1,000万円超で課税対象 | 同上（原則課税） |
| 確定申告 | 必須（白色or青色） | 決算＋法人税申告（税理士推奨） |
✅ 年間所得が増えてくると、法人の方が節税メリットが出やすくなります。
2. 経費処理と節税の自由度を比較
| 項目 | 個人 | 法人 |
|---|---|---|
| 家族への給与 | 専従者給与（事前届出・制限あり） | 役員報酬（自由に設定可） |
| 経費の範囲 | 按分処理が必要（家賃・車など） | 法人名義なら全額経費にしやすい |
| 社会保険 | 国保＋国民年金 | 代表者報酬に応じて厚生年金＋健康保険 |
| 青色申告特別控除 | 最大65万円 | なし（代わりに決算上の損金処理） |
✅ 法人は経費処理の幅が広く、節税戦略の自由度が高いです。
3. 融資・拡大戦略への影響
| 比較軸 | 個人 | 法人 |
|---|---|---|
| 融資の通りやすさ | サラリーマン属性が強ければ通りやすい | 実績と決算書が重視される |
| 拡大戦略 | 所得増で課税強化されやすい | 法人税で一定に抑えつつ資産蓄積可能 |
| 売却・相続 | 個人譲渡税が高い | 株式譲渡／事業承継で有利なケースも |
✅ 規模拡大や資産形成を意識するなら、法人の方が有利な場面が増えてきます。
4. ランニングコスト・管理面での違い
| 項目 | 個人 | 法人 |
|---|---|---|
| 会計ソフト | 月1,000〜3,000円 | 同程度（クラウド型が主流） |
| 税理士報酬 | 年3万〜10万円（青色） | 年10万〜30万円（決算含む） |
| 社会保険料 | 任意加入 | 強制加入（代表者報酬あり） |
| 管理の手間 | 比較的簡単 | 決算・登記・帳簿管理など煩雑 |
✅ 法人はコストも管理も増えるため、「節税効果＞コスト増」になるかのシミュレーションが不可欠です。
5. どちらが向いている？判断基準まとめ
▶ 個人が向いている人
-
初めてのアパート経営（1棟目）
-
年間所得500万円以下
-
会計や税務をシンプルに管理したい
-
サラリーマン＋副業スタイルで続けたい
▶ 法人が向いている人
-
年間所得が600〜800万円以上見込める
-
築古物件で減価償却を最大限活用したい
-
家族へ役員報酬を支払って所得分散したい
-
将来的に相続・事業承継を考えている
まとめ｜「いつか法人化」より「今の自分に合った形」を選ぶ
アパート経営の形態は、収益規模・節税目的・管理体制によって適した形が異なります。
✅ 個人事業主：小さく始めて無理なく続ける形
✅ 法人：本格的に資産形成・節税・事業展開したい方向け
どちらが有利か？ではなく、“あなたにとって最適か”を基準に選びましょう。
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